“新十条”发布,内地与香港正常通关近在咫尺,香港这枚东方之珠正焕发勃勃商机。注册香港公司,是内地商家开拓海外市场的首选;随着国家加大对外贸的支持力度,跨境贸易未来可期。香港公司完成注册后,大家最关心的还是香港公司的做账报税问题,本期我们就为大家一一解答
“新十条”发布,内地与香港正常通关近在咫尺,香港这枚东方之珠正焕发勃勃商机。注册香港公司,是内地商家开拓海外市场的首选;随着国家加大对外贸的支持力度,跨境贸易未来可期。
香港公司完成注册后,大家最关心的还是香港公司的做账报税问题,本期我们就为大家一一解答。(以利得税为例)
![香港做账报税吗(香港做账报税吗现在)](https://www.lmux.cn/wp-content/themes/justnews6.0.3/themer/assets/images/lazy.png)
问:香港公司什么时间报税,每个月都需要报税吗?
答:香港公司不需要每个月报税,每年通常仅需要在收到税表后报税一次。
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问:税局什么时间下发税表,没有收到税表怎么办?
答:新注册的公司:首份利得税报税表通常会于公司成立当日起约18个月後发出;
持续经营公司:税务局通常在每年4月第1个工作日对全港所有公司发出利得税报税表;
没有收到税表:仍需依照法定义务,主动调取应报税年度税表 ,并按时进行税务申报。
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问:收到税表後需要在多久期限内填报交回税局,可以延期提交吗?
答:一般而言,利得税报税表及任何所需补充表格应该在发出日起1个月内交回税务局。(税表上有注明)
对于延期提交,除了结账日期在4月1日至11月31日的公司,其余可以申请延期提交。根据结账日期的不同,可以有以下整批延期:
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(提示:为获得更加充裕的做账报税时间,建议把年结日定在12月1日至3月31日期间。)
问:香港公司的做账报税流程,需要注意什么?
答:与国内做账报税流程对比香港多一个审计(香港称为“核数”)环节。根据香港税务条例,有限公司的财务报表须於报税前经香港执业会计师审核。公司收到利得税报税 (BIR51) 表後,须连同审计报告和利得税计算表依时递交。
以有限公司为例,做账报税流程如下:
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问:香港公司做账需要提交哪些资料,需要做哪些准备工作?
答:香港公司做账需求提交的资料如下:
● 水单类:银行月结单及水单;
● 销售类:发票、合同;
● 采购类:发票、合同;
● 费用类:薪酬、租金(须供给租借合同或协议)、运费等;
● 其它关联文件:公司章程正本一份、周年申报表、一切公司改变资料(若有)、固定资产单据、出资关联文件、做账次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。
做账前的预备工作:
● 提前准备:尽管香港政府要求按年度报税,但请各位不要在年末才开始处置公司账务,通常应在有运营事务发生时就要开始预备帐务资料。
● 分类整理:把销售单据、采购单据和费用单据按类别与时间次序进行分类收纳和保存。如收据比较多,可以在单据的右上角用铅笔加上编号。并注意一切提供的单据日期与做账时刻的日期相符。(香港无专用发票,政府承认一切有公司签章的票据、收据。)
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问:香港公司做账报税有哪几种方案,还能零申报吗?
答:当前香港公司做账报税可归纳为三种方案,虽然允许零申报,但有严格的条件限制。
三种方案如下:
1. 零申报
符合条件:在香港没有固定资产和雇员,没有经营任何业务,未开香港银行账户。
2. 海外利得豁免
符合条件:货物没有经过香港海关;没有任何香港客户;在香港没有实际经营场所;没有香港物业;没有雇佣香港人;没有香港业务;
做账报税:需要做账、核数、报税。必须由香港持证核数师来做核数(审计),必须保存以往7年内的所有票据和合同,以便查账。
3.本土贸易账
符合条件:该公司在香港有实际经营;
做账报税:需要做账、核数、报税。所有过程须由香港持证会计师代为处理。必须保存以往7年内的所有票据和合同,以便查账。
(香港每年通常会有税款宽减政策,对上一课税年度税费减免一万到两万港币不等。)
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问:如果没在期限届满前提交报税表会有什么后果?
答:如你未能在指定期限或延期届满前提交报税表,税务局可向你发出预估评税,你可能需多缴税款、附加罚款、甚至被税局检控。
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问:被罚款诉讼或者收到估计评税时该如何处理?
答:首先,无论是收到何种罚款信件,都须尽快向税局提交报税表以及审计报告。除此之外,可有以下措施:
1. 收到罚款信件:可以委托领呈向税局申请豁免,若税局拒绝豁免申请,则需在规定期限内按金额(通常为HK$1,200/初犯 或者 HK$3,000);
2. 收到法院传票:可以委托领呈在规定时间上庭并提交罚款;
3. 收到估计评税:需在一个月内提交审计报告并对该税表提出反对,否则需按估计评税表的金额缴税。(请注意如未提交计报告,即使已按此金额缴税,仍然会继续收到估计评税表。)
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领呈提示:每年一至四月的香港公司做账审计高峰期将至,请到期续账的客户尽快提供资料妥善安排。
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